首页

考研

建筑类

医学类

金融类

财会类

教师类

学历提升

网校课程

当前位置：首页 > 税法 >

案例题某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增

分析

案例题某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：
　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
　　（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。
　　（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
　　（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。
　　（其他相关资料，企业当期可抵扣的进项税额为8万元；消费税税率为10%。）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。
　　（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。

正确答案

（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元）
（3）业务（3）应缴纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）
（4）业务（4）应缴纳的消费税＝36×10%＝3.6（万元）
（5）该企业9月应缴纳的增值税＝1.3＋2.34＋4.68－8＝0.32（万元）

查看解析

相关试题

2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营

A 12 B 18 C 0 D 30

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。

A 批准的延期期限内加收滞纳金 B 延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 C 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 D 延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

国内某大学教授取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）。

A 因任某高校兼职教授取得的课酬 B 按规定取得原提存的住房公积金 C 因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D 被学校评为校级优秀教师获得的奖金

某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A 家庭生活用电支出 B 直接向某灾区小学的捐赠 C 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D 代公司员工负担的个人所得税税款

纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A 税收保全措施 B 强制执行措施 C 没收违法所得 D 计税依据确认

下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。

A 石脑油 B 溶剂油 C 航空煤油 D 润滑油

下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。

A 永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B 国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处 C 重要利益中心、习惯性居处、永久性住所 D 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）

A 劳务报酬所得 B 工资、薪金所得 C 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D 经营所得

下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

A 纯电动汽车 B 插电式混合动力汽车 C 燃料电池汽车 D 符合规定标准的节约能源乘用车

企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）。

A 获得保险赔偿 B 取得存款利息 C 收取包装物租金 D 取得中央财政补贴

刷题小程序

税法题库小程序

热门试卷

2017年注册会计师考试《税法》真题第一套 2017年注册会计师考试《税法》真题第二套 2018年注册会计师考试《税法》真题第一套 2018年注册会计师考试《税法》真题第二套 2019年注册会计师考试《税法》真题第一套 2019年注册会计师考试《税法》真题第二套 2020年注册会计师考试《税法》真题精选 2020年注册会计师考试《税法》真题汇编 2021年注册会计师考试《税法》真题精选 2021年注册会计师考试《税法》真题汇编 2022年注册会计师考试《税法》真题精选 2022年注册会计师考试《税法》真题汇编 2023年注册会计师考试《税法》真题精选1 2023年注册会计师考试《税法》真题精选2 2024年注册会计师考试《税法》真题精选1