(1)业务(1)销项税额=2000×0.5×(1-20%)×13%=104(万元)
(2)需要在2023年3月缴纳增值税
理由:未约定日期的按照发货时间确定纳税义务发生时间。
业务(2)销项税额=5000×0.5×13%=325(万元)
(3)不需要计算缴纳增值税。
(4)免征增值税。
(5)可抵扣进项税额=195×(1-20%)=156(万元)
(6)应缴纳关税=96×10%=9.6(万元)
应缴纳进口环节增值税=(96+9.6)÷(1-4%)×13%=110×13%=14.3(万元)
应缴纳进口环节消费税=110×4%=4.4(万元)
(7)应缴纳契税=1200×3%=36(万元)
2023年应缴纳城镇土地使用税=2000×20÷12×9=30000(元)
(8)可抵扣进项税额=156+14.3-60=110.3(万元)
(9)向主管税务机关申报缴纳增值税=104+325-110.3=318.7(万元)
(10)应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=318.7×12%=38.24(万元)