（1）当期销项税额=980×13％=127.4（万元）。
【思路点拨】将自产实木地板用于本企业会议室装修，增值税无需视同销售，因为属于将自产货物用于应税项目，而不是非应税项目。
当期进项税额=26+56×10％+5×9％+0.78=32.83（万元）。
【思路点拨】将外购免税农产品用于生产l3％税率货物，按照“买价×10％”抵扣进项税额。
当期应缴纳的增值税=127.4-32.83=94.57（万元）。（2分）
（2）组成计税价格=[56×（1-10％）+5+6]÷（1-5％）=64.63（万元）。
应代收代缴的消费税=64.63×5％=3.23（万元）。（1分）
如果A厂未代收代缴消费税，主管税务机关应处以A厂应代收代缴的消费税50％以上3倍以下的罚款。（1分）
【思路点拨】委托加工的组成计税价格中的材料成本不合增值税，由于购进免税农产品按照
“买价×l0％”抵扣进项税额，购进原木支付的运费应该计入材料成本，因此材料成本=56×（1—10％）+5。
（3）销售和视同销售实木地板应纳的消费税=（980+980÷2500×100）×5％=50.96（万元）。
【思路点拨】将自产实木地板用于装修本企业会议室，在消费税上属于自用于除连续生产应税消费品以外的其他用途．需要在移送使用环节计算缴纳消费税。
生产领用实木地板应抵扣的消费税=3.23×50％=1.62（万元）。
【思路点拨】将委托加工收回的实木地板用于连续生产实木地板，已纳消费税允许抵扣。
应缴纳的消费税=50.96—1.62=49.34（万元）。（1分）
