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问答题 2020年，境外甲公司出资3000万元在我国境内某市成立乙公司。截至2020年12月31日，乙公司 账面累计未分
分析

问答题 2020年，境外甲公司出资3000万元在我国境内某市成立乙公司。截至2020年12月31日，乙公司
账面累计未分配利润400万元。
甲公司、乙公司2021年部分业务如下：
（1）8月20日，乙公司董事会做出利润分配决定，向境外甲公司分配股利300万元。
（2）8月20日甲公司决议将乙公司应分回股利用于在中国境内投资新建居民企业丙公司，同日相关款项直接从乙公司转入丙公司账户。
（3）11月10日，乙公司向甲公司支付特许权使用费106万元（含税）。
（其他相关资料：丙公司为非上市企业，丙公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断甲公司分得利润是否需要在我国缴纳预提所得税，并说明理由。
（2）判断甲公司分得的利润再投资是否需要进行税务备案并说明理由。
（3）计算乙公司业务（3）应代扣代缴的企业所得税额。

正确答案
（1）甲公司分得利润享受暂不缴纳预提所得税。
理由：境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于所有非禁止外商投资项目和领域，符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。
（2）不需要进行税务备案。
理由：外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资，无需办理税务备案。
（3）业务（3）应代扣代缴的企业所得税额＝106÷（1＋6％）×10％＝10（万元）
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