（1）收到60％产品代销清单，并收到相应款项，增值税纳税义务已经发生。
增值税销项税额＝3000×60％×13％＝234（万元），进项税额无错误。
应补缴增值税＝234（万元）
应补缴城建税、教育费附加及地方教育附加＝234×（7％＋3％＋2％）＝28.08（万元）
（2）应补缴的城镇土地使用税＝1200×20÷10000＝2.4（万元）
应补缴印花税＝（500＋500）×0.3‰＝0.3（万元）（1分）
（3）转让所得中所包含的国债利息收入免税，应予调减。
应调减应纳税所得额＝100×（5％÷365）×183＝2.51（万元）
（4）计算广告费和业务宣传费扣除限额的基数＝25000＋13000＋3000×60％＋500＝40300（万元）
可以扣除的广宣费限额＝40300×15％＝6045（万元）
发生的4800万元广告费和业务宣传费可全额扣除，无需纳税调整。
（5）可以扣除的招待费限额1＝40300×5‰＝201.5（万元）
可以扣除的招待费限额2＝（300－200）×60％＝60（万元）
税前可以扣除的业务招待费为60万元。
应调增应纳税所得额＝300－60＝240（万元）
（6）残疾职工工资加计100％扣除，纳税调减55万元。
实行股权激励，员工尚未实际行权，与股权激励相对应的工资薪金支出不得在税前扣除，应纳税调增68万元。
计算三项经费的工资薪金＝6000－200－68＝5732（万元）
实际发生的福利费＝747＋200＝947（万元）
可以扣除的福利费限额＝5732×14％＝802.48（万元）
福利费应调增应纳税所得额＝947－802.48＝144.52（万元）
可以扣除的工会经费限额＝5732×2％＝114.64（万元）
工会经费应调增应纳税所得额＝120－114.64＝5.36（万元）
可以扣除的教育经费限额＝5732×8％＝458.56（万元）
教育经费支出135万元未超标，无需纳税调整。
合计调增应纳税所得额＝－55＋68＋144.52＋5.36＝162.88（万元）
（7）技术转让所得＝12000－3000＝9000（万元）
应调减应纳税所得额＝500＋（9000－500）÷2＝500＋4250＝4750（万元）
（8）业务1：应确认的收入＝3000×60％＝1800（万元）
应结转的成本＝2200×60％＝1320（万元）
对会计利润的影响＝1800－1320－28.08＝451.92（万元）
会计利润＝25000＋13000＋9400－16000－9600－2100－2400－5200－3300－420＋2820＋1800－1320
＋500－400－28.08－2.4－0.3＝11749.22（万元）
（9）应纳税所得额＝11749.22－1000－2.51＋240＋162.88－4750＝6399.59（万元）
可以抵免的应纳所得税额＝600×10％＝60（万元）
应纳税额＝6399.59×25％－60＝1539.90（万元）
