首页

考研

建筑类

医学类

金融类

财会类

教师类

学历提升

网校课程

当前位置：首页 > 税法 >

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税

分析

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：
（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托
丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。
（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（5）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

正确答案

（1）乙企业代收代缴的消费税＝0.25×100×10%＝2.5（万元）
（2）甲企业批发球包应缴纳消费税＝28×10%－2.5＝0.3（万元）
（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳消费税＝300×10%＝30（万元）
（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税＝（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%
＝4（万元）

（5）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。

查看解析

相关试题

下列各项中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

A 《中华人民共和国立法法》 B 《中华人民共和国宪法》 C 《中华人民共和国税收征收管理法》 D 《中华人民共和国个人所得税法》

某居民企业2020年实际支出的工资、薪金总额为200万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15万元，该企

位于某市的甲企业2021年10月缴纳增值税60万元，其中含进口环节增值税15万元；当期期末留抵退税退还的增值税税额10万元。甲企业应缴纳的城市维护建设税为（）

A 3.15 B 2.45 C 4.2 D 4.9

下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（）。

A 拥有土地使用权的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人 B 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳城镇土地使用税 C 土地使用权共有的，选择其中一方作为纳税人 D 纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税

下列应税污染物中，按照排放量作为环境保护税计税依据的是（）。

A 大气污染物 B 工业噪声 C 尾矿 D 水污染物

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A 贷款服务 B 金融商品转让 C 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法 D 经纪代理服务

某境外旅客2021年12月5日在内地某退税商店购买了一件工艺品，价税合计金额1130元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。202

A 110 B 146.9 C 111.98 D 124.3

根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A 纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税 B 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税 C 纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税 D 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A 有权要求税务机关对企业的情况保密 B 依法享有申请减税、免税、退税的权利 C 依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D 负责税收征收管理工作

下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是（）。

A 土地所有权 B 依法被查封的财产 C 依法定程序确认为违章的建筑物 D 依法有权处分的国有房屋

刷题小程序

税法题库小程序

热门试卷

2024年注册会计师《税法》模拟题库1 2024年注册会计师《税法》模拟题库2 2024年注册会计师《税法》模拟题库3 2024年注册会计师《税法》模拟题库4 2024年注册会计师《税法》模拟题库5 2024年注册会计师《税法》模拟题库6 2024年注册会计师《税法》模拟题库7 2024年注册会计师《税法》模拟题库8 2024年注册会计师《税法》模拟题库9 2024年注册会计师《税法》模拟题库10 2024年注册会计师《税法》预测卷1 2024年注册会计师《税法》预测卷2 2024年注册会计师《税法》预测卷3 2024年注册会计师《税法》预测卷4 注册会计师《税法》押题卷1