问答题 乙公司只生产和销售一种产品，该公司正在编制明年的分季度现金预算，本年年末现金余额为57万元。相关资料如下：
（1）预计第一季度销量10万件，第二季度销量12万件，第三季度销量14万件，产品单位售价120元；每季度销售收入30%在当季度收现，40%下季度收现，其余30%下下季度收现，本年年末应收账款余额为1130万元，其中有360万元为本年第三季度款项。
（2）本年年末产成品存货2万件，每季末产成品存货为下季度销量的20%。
（3）单位产品材料消耗量10千克，每千克单价为6元，当季度所需原材料在上季购买，款项于购买次季度支付。
（4）预计前两个季度的直接人工成本分别为100万元、120万元，制造费用分别为120万元、144万元。销售和管理费用全年200万元，分季度平均支付。直接人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季度付现。预计全年所得税费用320万元，每季度预缴80万元。
（5）公司计划于第一季度安装一条新的生产线，季末支付设备购置款500万元。
（6）本年年末公司持有1000万元长期借款，利率10%，每季度末支付利息。
（7）公司要求每季度末现金余额不能低于50万元。低于50万元时，向银行借入短期借款，借款金额为10万元的整数倍，季度利率2%。高于50万元时，高出部分按10万元的整数倍偿还短期借款。借款季初取得，季末偿还，每季末支付当季利息。
（8）全年无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制乙公司明年第一季度和第二季度的现金预算。

备注：主观题的表格是图片，无法在图片上填写。

1.第一季度：
（1）本年第三季度收入×30%＋本年第四季度收入×70%＝1130
根据题目条件可知，本年第三季度收入×30%＝360（万元）
则可以得到本年第四季度收入＝1100（万元）
下年第一季度销货现金收入＝360＋1100×40%＋10×120×30%＝1160（万元）
（2）期初产成品存货＋本期生产量＝本期销售量＋本期期末产成品存货
则：下年第一季度生产量＝10＋12×20%－2＝10.4（万件）
下年第一季度材料采购款＝10.4×10×6＝624（万元）
下年第一季度材料在本年第四季度购买，款项于购买次季即第一季度支付。
（3）下年第一季度现金多余或不足＝1217－1474＝－257（万元）
设向银行借款A，则：A－257－A×2%－25≥50
解得：A≥338.78
借款金额为10万元的整数倍，则应该借款340万元。
下年第一季度短期借款利息＝340×2%＝6.8（万元）
下年第一季度期末现金余额＝－257＋340－6.8－25＝51.2（万元）
2.第二季度：
下年第二季度销货现金收入＝1100×30%＋10×120×40%＋12×120×30%＝1242（万元）
下年第二季度材料采购款＝（12＋14×20%－12×20%）×10×6＝744（万元）
下年第二季度现金多余或不足＝1293.2－1138＝155.2（万元），大于最低现金余额50万元，可以归还部分短期借款。
由于短期借款季末归还，因此下年第二季度短期借款利息＝6.8（万元）
设第二季度归还短期借款B，则：155.2－B－6.8－25≥50
解得：B≤73.4
还款金额为10万元的整数倍，则应该还款70万元。
下年第二季度期末现金余额＝155.2－70－6.8－25＝53.4（万元）