分析

简答题:某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税基本税率13%。2019年
8月发生以下经济业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税52000元;取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票,发票注明的运费为20000元,增值税1800元。
(2)接受外单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为i00000元,增值税13000元。
(3)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为50000元,增值税6500元,款项已支付。
(4)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款900000元,税款117000元。
(5)将产品投资人股200000元(成本价),该企业无同类产品售价,该产品的成本利润率为10%。
(6)销售已使用过的一台设备,取得收入220480元(含税价),设备账面原值为200000元
(2008年购入,当时未抵扣进项税额)。
要求:
(I)计算该企业当月允许抵扣的进项税额。
(2)计算该企业当月增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应纳增值税税额。

正确答案
(1)当月允许抵扣的进项税额为:
400000×13%+20000×9%+100000×13%+50000×13%=52000+1800+13000+6500=73300(元)
(2)当月增值税销项税额为:
900000×13%+200000×(1+10%)×13%=117000+28600=145600(元)
(3)当月应纳增值税税额为:
145600—73300+220480÷(1+3%)×2%=72300+4281.17=76581.17(元)
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