1.财政补贴同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
需要填报《纳税调整项目明细表》《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
当期纳税调减 200 万元。
该财政补贴不征收增值税。理由：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。甲企业取得的财政补贴专项用于产品升级，与销售收入或数量不直接挂钩。
2.甲企业的涉税处理不正确。
调整分录：
借：在建工程 13
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13
企业所得税不需要视同销售。将外购货物用于宿舍建设，未发生产权或所有权变动，属于资产内部处置，不视同销售。
3.甲企业无偿提供给集团内子公司贷款资金，不需要缴纳增值税。
理由：自 2019 年 2 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
2018 年至 2019 年 6 月，甲企业发生的利息支出不能税前扣除。当年发生的利息支出，未用于企业的生产经营，不属于与企业生产经营有关的支出，不得税前扣除。
甲企业 2020 年可以税前扣除的利息金额，不需要作纳税调整。
理由：企业向金融机构借款发生的利息支出允许据实扣除。
4.捐赠扣除限额=9000×12%=1080（万元）
当期纳税调增=2260-1080=1180（万元）。
可以向以后三年内结转扣除。
5.2021 年按照 2020 年提供现代服务的销售额占比是否超过 50%，判断是否适用加计抵减政策。
现代服务的销售额=8000+6000+3000=17000（万元），占比超过 50%（17000÷30000×100%=56.67%）。
废弃物处理服务为甲企业新拓展业务，采取填埋、焚烧等方式为客户进行专业化处理，并且未产生货物，按照“专业技术服务”适用 6%的税率缴纳增值税，属于提供现代服务。
6.（1）增值税：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
（2）企业所得税：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。
7.旅游支出不可以抵扣进项税额。理由：用于集体福利、个人消费的购进服务，其进项税额不得抵扣。不可以在企业所得税税前扣除。理由：旅游支出属于职工个人消费支出，应由职工个人负担，不得在税前扣除。纳税调增 22 万元。
需要扣缴个人所得税。理由：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
8.将外购货物抵偿债务，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入 300 万元，确认视同销售成本 300 万元，调整应纳税所得额为 0 元。
同时，债务重组所得 261 万元，无税会差异。
9.技术转让所得=8000-3000=5000（万元）
纳税调减=500+（5000-500）×50%=2750（万元）
应纳税所得额=9000-200+1180-2750+22=7252（万元）
应纳税额=7252×25%=1813（万元）。
