初级审计师《审计理论与实务》预测卷3

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下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：

A 请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制 B 订购单未连续编号 C 验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行 D 财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿 E 收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

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审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法：

A 将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 B 检查应收账款明细表上有无贷方余额 C 计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 D 计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 E 计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

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下列关于实物证据的说法中正确的有：

A 实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据 B 实物证据通常包括固定资产.存货.有价证券和现金等 C 实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性 D 实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力 E 实物证据可证明资产的所有权归属.资产的质量和分类

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下列审计目标中，与完整性认定无关的有：

A 采购交易的入账时间是否恰当 B 已经发生的销售交易是否登记入账 C 已经记录的采购交易是否实际发生 D 存放在仓库的物资是否归被审计单位所有 E 以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确

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下列有关审计人员法律责任的表述中，正确的有:

A 审计人员应避免与前任审计人员进行沟通以分清责任 B 内部审计人员执行内部审计工作应承担相应的法律责任 C 聘请外部专家和法律顾问有助于审计人员防范法律责任风险 D 国家审计人员的法律责任以行政责任为主，包括相应的民事责任 E 注册会计师故意出具虚假的审计报告，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任

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下列有关审计报告的表述中，正确的有（）。

A 审计报告是对审计过程和结果的总结，是体现审计成果的主要形式 B 国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件 C 国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常要撰写简式审计报告 D 社会审计报告可分为标准审计报告和非标准审计报告 E 国家审计报告具有法律效力，社会审计报告和内部审计报告不具有法律效力

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下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A 风险评估是内部控制的要素之一 B 内部控制可能因经营环境的改变而失效 C 内部控制测试不能代替实质性程序 D 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E 任何审计项目都必须进行内部控制测试

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绩效审计的结果通常包括的要素有：

A 标准 B 事实 C 影响 D 原因分析 E 审计报告

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下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有（）。

A 保持审计独立性 B 充分分解引发风险的责任 C 提高审计人员的业务水平 D 加强审计质量控制 E 深入了解被审计单位基本情况和财务状况

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下列各项中，属于审计管理基础工作的有：

A 审计计划管理 B 审计统计管理 C 审计质量管理 D 审计档案管理 E 审计信息管理

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