2025年注册会计师《税法》预测卷6

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某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税

A 22.07 B 22 C 23 D 23.5

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下列各项关于车船税计税依据及应纳税额的表述中，正确的是（）。

A 拖船以发动机功率每千瓦折合净吨位1吨计算 B 非机动驳船以机动船舶税额的50％计算 C 车辆自重尾数在半吨以下的不予计算 D 船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算

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下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A 技术合同的计税依据包括研究开发经费 B 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 C 货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费 D 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

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根据《税收征收管理法》的规定，下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（）。

A 欠缴税款数额在3万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告 B 对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，应同时缴纳 C 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保 D 离境清税制度仅适用于我国公民，不适用于外国人、无国籍人

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根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税款征收原则的说法中，正确的是（）。

A 税收优先于所有的无担保债权 B 税收优先于抵押权、质权和留置权 C 纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D 纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，罚款和没收非法所得优先于税收

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根据企业所得税法的相关规定，下列关于税前扣除项目范围的说法中，错误的是（）。

A 税前扣除项目不包含允许抵扣的增值税 B 企业发生的资本性支出应当在发生当期直接扣除 C 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 D 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

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下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

A 应纳税额在人民币50元以下的船舶 B 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 C 警用船舶 D 捕捞、养殖渔船

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下列各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。

A 受控外国公司规则 B 风险和资本 C 实际管理机构规则 D 多边工具

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按照非居民税收管理规定，应当源泉扣缴税款的款项已经由扣缴义务人实际支付，但未在规定的期限内解缴应扣税款，并具有以下情形之一的，应作为税款已扣但未解缴情形（）。

A 扣缴义务人已明确告知收款人已代扣税款的 B 已在财务会计处理中单独列示应扣税款的 C 已在其纳税申报中单独扣除或开始单独摊销扣除应扣税款的 D 其他证据证明已代扣税款的

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下列关于关税征收管理的说法中，表述正确的有（）。

A 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报 B 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 C 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 D 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，休息日或法定节假日不予扣除

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