2025年注册会计师《税法》模拟题库6

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居民企业具有规定情形的，核定征收企业所得税，下列属于该规定情形的有（）。

A 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

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具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（）。

A 有欠税行为的 B 与纳税人存在担保关联关系的 C 纳税信用等级被评为B级的 D 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

A 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 B 国债转让收入 C 符合条件的非营利性组织接受其他单位捐赠的收入 D 企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得利息收入

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下列关于申请延期缴纳税款的说法中，符合规定的有（）。

A 批准期限内免予加收滞纳金 B 延期缴税由县级税务局批准 C 延期期限最长不得超过三个月 D 应当在规定期限内提出书面形式申请

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下列收入免征个人所得税的是（）

A 个人因解除劳动合同取得经济补偿金 B 领取企业年金 C 领取住房公积金 D 员工从破产企业取得的一次性安置费

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甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2021年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担

A 甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元 B 乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元 C 甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元 D 甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

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依据契税的有关规定，下列关于契税的表述正确的有（）。

A 非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学,免征契税 B 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续后申报缴纳契税 C 土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款 D 因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移，承受方免征契税

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下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）。

A 对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税 B 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税 C 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征城镇土地使用税3年至8年 D 非营利性医疗机构自用的土地免征城镇土地使用税

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下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A 将自产摩托车作为福利发给职工 B 将自产钢材用于修建厂房 C 将自产机器设备用于生产服装 D 将购进的轿车分配给股东

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对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有（）。

A 凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花 B 流动资金周转性借款合同，只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花 C 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花 D 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

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