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2025年注册会计师《税法》模拟题库2
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2023年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应
A 50 B 180 C 200 D 220
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单选
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（ ）。
A 经济合同的违约金支出 B 罚金支出 C 税收滞纳金支出 D 被没收财物的损失
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单选
根据企业所得税法的规定，下列销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 B 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 C 采用买一赠一方式销售商品的，按照商品和赠品的公允价值之和来确定销售商品收入金额 D 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
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单选
某内地个人投资者于2023年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，
A 股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税 B 股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税 C 股票转让差价所得免予征收个人所得税 D 取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所 E 得税
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单选
2023年某保险营销员取得不含税佣金收入37．5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2023年该营销员应缴纳个人所得税（ ）。
A 16080元 B 28080元 C 31080元 D 45750元
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单选
2023年5月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨，本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元，剩余锡矿原矿100吨移送加工锡矿选矿80吨，本月锡矿选
A 12万元 B 44.5万元 C 48.75万元 D 60.75万元
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多选
下列关于房产税纳税义务发生时间表述中，正确的有（ ）。
A 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税 C 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税 D 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
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多选
下列税务行政诉讼案件中，属于中级人民法院管辖的有（ ）。
A 一般的税务行政案件 B 全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件 C 海关处理的案件 D 对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件
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多选
涉税专业服务机构应当根据质量管理要求建立业务成果复核制度，下列涉税业务中，应当实施两级以上复核的有（ ）。
A 税收策划 B 专业税务顾问 C 纳税申报代理 D 纳税情况审查
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多选
甲公司经批准承包建设一条国道，占用耕地为80000平方米。同时承包一条专用公路的建设，占用耕地为5000平方米，当地适用的耕地占用税税率为每平方米25元。下列关
A 专用公路应缴纳的耕地占用税为12.5万元 B 国道应缴纳的耕地占用税为200万元 C 甲企业共应缴纳的耕地占用税为212.5万元 D 国道应缴纳的耕地占用税为16万元
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