2025年注册会计师《审计》预测卷6

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回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一．下列条款不影响函证可靠性的有（）。

A 提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保 B 本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息 C 本回复仅用于审计目的．被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任 D 本信息既不能保证准确也不保证是最新的。其他方可能会持有不同意见

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下列各项中，属于注册会计师在确定明显微小错报的临界值时需要考虑的因素有（）。

A 以前年度审计中识别出的错报的数量和金额 B 重大错报风险的评估结果 C 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D 被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求

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下列有关控制测试中考虑期中获取的审计证据的说法中，正确的有（）。

A 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B 对于自动化运行的控制，注册会计师可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据 C 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 D 在信赖控制的基础上，拟缩小实质性程序的范围与注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据无关

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下列各项中，属于企业层面控制的有（）。

A 与控制环境相关的控制 B 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C 监督经营成果的控制 D 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

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在了解与关联方关系及其交易相关的控制时，下列组织或人员中，通常属于注册会计师询问的对象有（）。

A 内部审计人员 B 董事会成员 C 证券监管机构 D 内部法律顾问

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下列关于注册会计师考虑被审计单位持续经营假设的说法中，正确的有（）。

A 如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，则应当通过实施追加的审计程序，以确定持续经营能力是否存在重大不确定性 B 如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，则应当获取管理层对该事项的书面声明，以确定是否存在重大不确定性 C 如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，在极少数情况下，可能认为发表无法表示意见是适当的 D 如果存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，且财务报表附注未作充分披露，应当发表保留意见或否定意见

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在内部控制审计中，针对审计范围受到限制的说法中，正确的有（）。

A 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见 B 如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定 C 如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制 D 如果认为被审计单位有关豁免的相关陈述不恰当，则属于审计范围受到限制

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注册会计师在执行内部控制审计时遇到的下列情况中，可能表明被审计单位内部控制存在重大缺陷的有（）。

A 发现董事、监事和高级管理人员的舞弊 B 被审计单位为更正重大错报而调整尚未公布的财务报表 C 注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报 D 被审计单位的内部审计机构对内部控制的监督无效

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下列有关注册会计师审计和内部审计的区别的说法中，错误的有（）。

A 内审机构受所在单位的直接领导，独立性受到一定限制，注册会计师审计完全独立于被审计单位管理层和治理层 B 内部审计只对本单位负责，注册会计师审计无须对被审计单位，而是对社会负责 C 内部审计的结论对外不起鉴证作用，注册会计师审计结论对外起鉴证作用 D 内部审计的结论应当保密，注册会计师审计结论则对外公开

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如果管理层在编制财务报表时利用了管理层的专家的工作，注册会计师作出是否利用专家的工作的决策，可能需要考虑的因素有（）。

A 管理层的专家的工作的性质、范围和目标 B 管理层的专家是否受雇于被审计单位，或者为被审计单位所聘请 C 管理层能够对其专家的工作实施控制或施加影响的程度 D 注册会计师对管理层的专家的工作实施的各种控制?

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