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2025年注册会计师《审计》预测卷5
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下列有关采购业务涉及的主要单据与会计记录的说法中，正确的有（ ）。
A 采购计划是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，是采购交易轨迹的起点 B 请购单是由生产、仓库等部门的相关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、服务或其他资产的书面凭据 C 验收单是支持资产以及与采购有关的负债的"计价和分摊"认定的重要凭据 D 入库单是由验收部门人员填写的验收合格品入库的凭证
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下列有关审计证据可靠性的说法中，错误的是（ ）。
A 相关且可靠的审计证据是高质量的审计证据 B 从被审计单位内部获取的审计证据可能是不可靠的 C 直接获取的审计证据通常比间接获取或推论得出的审计证据更可靠 D 内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的
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下列有关明显微小的错报的说法中，错误的是（ ）。
A 明显微小即不重大 B 注册会计师不需要累积明显微小的错报 C 明显微小错报的临界值通常不超过财务报表整体重要性的10％ D 注册会计师需要在制定审计计划时预先设定明显微小错报的临界值
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下列有关不同阶段采用分析程序的说法中，错误的是（ ）。
A 风险评估阶段采用的分析程序与实质性程序阶段相比精确度更高 B 风险评估阶段采用的分析程序与实质性程序阶段相比，不足以提供充分、适当的审计证据 C 总体复核与风险评估程序中使用的分析程序的手段基本相同，但目的不同 D 实质性程序阶段实施的分析程序的保证水平是最高的
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下列有关信息技术对于内部控制的影响的说法中，错误的是（ ）。
A 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代 B 被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代 C 信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度 D 一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动控制和手工控制
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关于免责或限制条款，下列说法中正确的是（ ）。
A 免责条款或限制条款会使回函失去可靠性 B 如果限制条款与函证所测试的认定无关，则不会导致回函失去可靠性 C 如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制，注册会计师应当考虑对审计意见的影响 D 即使被询证者在回函中列明“本信息可能不包括被询证方所拥有的全部信息”，注册会计师也应当信赖该信息
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下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的是（ ）。
A 内部专家可能是会计师事务所或其网络所的合伙人或员工，包括临时员工 B 外部专家不是审计项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束 C 在评价内部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对内部专家客观性产生不利影响的利益和关系 D 如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任
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下列有关检查性控制和预防性控制的说法中，错误的是（ ）。
A 预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易 B 预防性控制和检查性控制，均可以采用人工控制或自动化控制 C 对重要的交易，通常更强调建立检查性控制 D 检查性控制通常不适用于业务流程中的所有交易
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在评价未更正错报的影响时，下列说法中错误的是（ ）。
A 未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值 B 注册会计师应当从金额、性质以及发生的特定环境确定未更正错报是否重大 C 注册会计师应当要求被审计单位更正所有未更正错报 D 在评价未更正错报的影响之前，注册会计师应当重新评估确定的重要性的适当性
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下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是（ ）。
A 在确定组成部分重要性时，无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式 B 对不同组成部分确定的重要性的汇总数，不可能高于集团财务报表整体重要性 C 集团项目组在制定总体审计策略时，需要确定组成部分的重要性 D 组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大
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