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2025年注册会计师《审计》预测卷1
多选
下列各项中，通常属于财务报表预期使用者的有（ ）。
A 被审计单位的客户和供应商 B 证券监管机构 C 对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师 D 被审计单位的债权人
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多选
下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（ ）。
A 从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证 B 对应收账款余额实施函证 C 检查应收账款明细账的贷方发生额 D 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
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多选
注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表，在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列各项做法中，正确的有（ ）。
A 如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通 B 如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层 C 在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通 D 在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通
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多选
下列有关注册会计师在财务报表审计中对舞弊和法律法规的沟通的说法中，正确的有（ ）。
A 如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工，即使舞弊涉及金额不重要，注册会计师也应当及时将此事项与治理层沟通 B 如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告 C 即使某事项明显不重要，注册会计师也应当与治理层沟通审计过程中关注到的有关违反法律法规的事项，除非法律法规禁止 D 与治理层沟通违反法律法规行为通常采用书面形式
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多选
内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（ ）。
A 在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效 B 控制的运行无效 C 控制可能由于两个或更多人员进行串通舞弊或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 D 在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断
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多选
如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当采取的应对措施有（ ）。
A 与管理层讨论该事项 B 重新评价管理层的诚信 C 评价该事项对书面或口头声明和审计证据总体的可靠性可能产生的影响 D 对财务报表发表无法表示意见
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多选
下列关于采购与付款循环的业务活动说法中，正确的有（ ）。
A 连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定相关 B 连续编号的产品验收单与采购交易的“完整性”认定相关 C 进行采购商品验收时，请购部门与验收人员共同签字的收据，与存货的“存在”认定相关 D 银行存款余额调节表可以由出纳人员编制
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多选
针对管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师在识别和选择拟测试的会计分录和其他调整，并针对已选择项目的支持性文件确定适当的测试方法时，下列各项中，可以考虑的因素有
A 被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质 B 在常规业务流程之外处理的会计分录或其他调整 C 虚假会计分录或其他调整的特征 D 账户的性质和复杂程度
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下列各项中，影响审计证据适当性的有（ ）。
A 被审计单位内部控制是否有效 B 重大错报风险的评估水平 C 审计证据的来源 D 审计证据的存在形式
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多选
针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，下列选项中属于注册会计师应当采取的应对措施的有（ ）。
A 在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力 B 评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告 C 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时．增加审计程序的不可预见性 D 扩大细节测试的样本规模
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