2021年税务师考试《税法二》真题

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在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（）。

A 注册地标准 B 交易地点标准 C 实际管理和控制中心所在地标准 D 总机构所在地标准 E 控股权标准

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根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有（）。

A 因不动产租赁而开立的账户 B 专为支付税款而开立的账户 C 终生缴款超过100万美元的退休金账户 D 上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户 E 由军人持军人身份证件开立的账户

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依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起3年后要求海关退还多缴的税款 B 海关发现多征税款的，应在24小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息 C 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照 D 吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本 E 在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照

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2021年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（）。

A 个人转让境内上市公司限售股取得的所得 B 个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得 C 内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得 D 香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得 E 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

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下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A 出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税 B 对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税 C 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税 D 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 E 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

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下列取得土地、房屋权属的情形，应缴纳契税的有（）

A 承受偿还债务方式转移房屋的 B 取得任职单位年终奖励房屋的 C 受让土地经营权的 D 受让土地承包经营权的 E 竞得土地使用权的

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下列凭证，免征印花税的有（）。

A 国际金融组织向我国企业提供一般性贷款所书立的合同 B 个人购买安置住房书立的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 无息、贴息贷款合同 E 报纸发行单位之间书立的征订凭证

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下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（）

A 小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款 B 小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工 C 汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构 D 核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策 E 负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

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根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，属于非货币形式的有（）。

A 存款 B 应收票据 C 股权投资 D 准备持有至到期的债券投资 E 不准备持有至到期的债券投资

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不定项选择题中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下，（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲有限责任公司股份100万股，该股份是2018

A 居民个人发生的公益性捐赠支出，可以在捐赠当月取得分类所得中扣除 B 在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴（预缴或汇缴）时扣除 C 居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中，扣除公益性捐赠支出的顺序 D 个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除的顺序 E 居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除

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