2025年税务师《税法Ⅰ》预测卷1

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关于消费税的处理，下列说法正确的有（）。

A 珠宝零售商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税 B 卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11%的比例税率和0.005元/支计算缴纳消费税 C 五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税 D 生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税 E 经营单位进口金银首饰无须缴纳进口环节消费税

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根据增值税的政策规定，下列服务属于“商务辅助服务”的有（）。

A 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入 B 纳税人提供的安全保护服务 C 纳税人提供武装守护押运服务 D 广告代理服务 E 提供会议场地及配套服务

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下列行为中，不征收增值税的有（）。

A 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 C 各级工会组织收取工会经费 D 人民法院收取诉讼费用 E 各党派收取党费

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根据现行税法规定，下列关于进项税额的说法中，正确的有（）。

A 某企业的一栋办公楼因政府规划被拆除，该办公楼已抵扣的进项税额需要从当期进项税额中扣减 B 纳税人接受贷款服务支付的手续费的进项税额可以从销项税额中抵扣 C 某企业将购进的白酒用于招待客户，该白酒的进项税额不得从销项税额中抵扣 D 提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任，其进项税额可以从销项税额中抵扣 E 一般纳税人会计核算不健全，或者不能提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

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下列关于增量留抵退税的规定，说法正确的有（）。

A 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税 B 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额 C 纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策 D 纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税 E 纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还

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增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

A 从事再生资源回收的纳税人销售其收购的再生资源 B 提供文化体育服务 C 提供公共交通运输服务 D 提供税务咨询服务 E 提供电梯维护保养服务

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下列业务免征增值税的有（）。

A 残疾人本人为社会提供的服务 B 残疾人福利企业销售自产产品 C 金融机构之间开展的转贴现业务 D 学生勤工俭学提供的服务 E 军队出租空余房产

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纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有（）。

A 纳税人提供国际货物运输代理服务取得的收入 B 销售宠物饲料的收入 C 取得的银行存款利息 D 保险公司提供一年以内人身保险的保费收入 E 高新技术企业取得的与销售额或数量无关的财政补贴收入

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不定项选择题甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为生产销售办公用纸制品，2023年5月发生的业务如下：（1）从某商贸公司（一般纳税人）处

A 大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 B 第一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C 甲公司当月可申请即征即退增值税额0.4万元 D 大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税 E 第一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税

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不定项选择题甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税一般纳税人，2024年5月相关业务及涉税资料如下：（1）委托乙公司加工一批A型葡萄酒，原材料成本为

A 若乙公司未履行代收代缴义务，甲公司应补缴税款 B 以B型葡萄酒进行投资应以同类产品当月不含税平均售价计算缴纳增值税 C 以B型葡萄酒进行投资应以同类产品当月不含税平均售价计算缴纳消费税 D 因未取得施工许可证被执法部门强行拆除属于非正常损失，应当作进项税额转出 E 取得海关开具的增值税专用缴款书可凭票抵扣进项税额

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