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2025年税务师《税法Ⅰ》模拟卷5
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关于消费税征收范围的说法，正确的有（）。
A 购进中轻型商用客车属于“小汽车”税目的征收范围 B 实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板，属于“实木地板”税目的征收范围 C 用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”税目的征收范围 D 高尔夫球包属于“高尔夫球及球具”税目的征收范围 E 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油和乙醇汽油属于“汽油”的征收范围
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关于金银首饰在零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。
A 金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税 B 单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税 D 金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税 E 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据
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甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票注明加工费25万元，当月委
A 甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税 B 乙企业应代收代缴消费税16.5万元 C 甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元 D 甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元 E 乙企业应代收代缴消费税15万元
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下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A 自然人 B 非企业性单位 C 会计核算健全的单位 D 不经常发生应税行为的企业 E 不经常发生应税行为的个体工商户
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某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2024年5月取得含税收入1257.8万元，包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际
A 货物保管收入的销项税额为2.28万元 B 装卸搬运收入的销项税额为8.87万元 C 国际运输收入的销项税额为29.06万元 D 国内运输收入的销项税额为61.76万元 E 飞机清洗消毒收入的销项税额为1.13万元
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甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月提供劳务派遣服务，取得价税合计收入200万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及
A 若选择差额纳税，应纳税额为5.71万元 B 若选择差额纳税，应纳税额为6万元 C 若选择全额纳税，应纳税额为6.32万元 D 若选择全额纳税，应纳税额为7万元 E 一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，可全额开具增值税专用发票
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2022年4月1日起，微型企业退还存量留抵税额需满足的条件有（）。
A 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策 B 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形 C 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上 D 第6个月增量留抵税额不低于50万元 E 纳税信用等级为A级或B级
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根据现行税法规定，下列个人销售住房的业务中，说法正确的有（）。
A 个人销售自建自用住房免征增值税 B 个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税 C 个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税 D 个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税 E 离婚财产分割涉及住房转让的免征增值税
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下列出口货物适用增值税免税政策的有（）。
A 国家计划内出口的卷烟 B 出口企业提供虚假备案单证的货物 C 增值税小规模纳税人出口的货物 D 以旅游购物贸易方式报关出口的货物 E 农业生产者出口的自产农产品
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不定项选择题 某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2024年8月发生以下业务： 【资料】（1）零售金银首饰与
A 带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴 B 经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收 C 经营单位出口金银首饰应退还消费税 D 用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款 E 贵重首饰均应在零售环节纳税
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