2025年税务师《涉税服务实务》预测卷5

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涉税证明代理业务包括（）。

A 代办开具《税收完税证明》 B 开具个人所得税《纳税记录》 C 代办同期报告资料 D 转开印花税票销售凭证 E 代办清税注销

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张欣2022年8月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为900万元，该住房系2021年4月购入，含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理，下列

A 张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税 B 张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税 C 该项业务无需申报缴纳增值税 D 应纳增值税为42.86万元 E 应纳增值税为14.29万元

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关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（）。

A 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 B 房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除 C 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5％的征收率计税 D 房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具“不征税”的增值税普通发票 E 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5％的预征率预缴增值税

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向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列（）情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明。

A 纳税信用等级为A级的企业 B 未办理过涉税事宜的 C 办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的 D 纳税信用等级为B级的企业 E 刚成立不足一个季度的企业

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税务机关对下列企业处罚正确的有（）。

A 某公司虚开发票8000元，税务机关对其罚款2万元 B 某公司虚开发票20000元，税务机关对其处罚20万元 C 某公司伪造发票，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处3万元罚款 D 某公司伪造发票监制章，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处10万元罚款 E 某公司非法制造发票防伪专用品，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处5000元罚款

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下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法，正确的有（）。

A 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记 B 纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人申请一般纳税人登记，应当在申报期结束后15日内办理相关手续 C 自2018年5月1日起新成立的商贸企业，年应税销售额超过80万元的，应当向税务机关办理一般纳税人登记手续 D 纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票 E 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

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纳税人缴纳契税后发生下列（）情形，可依照有关法律法规申请退税。

A 因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的 B 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的 C 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的 D 以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地 E 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积大于合同约定面积需退还土地出让价款的

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税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成（）业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

A 专业税务顾问 B 税收策划 C 涉税鉴证 D 一般税务咨询 E 纳税情况审查业务

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依据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），个体工商户应当设置简易账的情形有（）。

A 注册资金在20万元以上的 B 注册资金在10万元以上20万元以下的 C 销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的 D 从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的 E 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元的

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下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）。

A 未按照规定的期限申报办理税务登记的，处以2000元以上1万元以下的罚款 B 采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑 C 对骗税行为，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。 D 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金 E 伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款

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