2025年税务师《涉税服务实务》预测卷2

单选

单选题房地产开发企业采用预售方式预售其自建的商品房。在预缴土地增值税时应编制的会计分录为（）。 A. 借：固定资产清理贷：银行存款 B. 借：税金及附加

A A B B C C D D E E

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单选

下列关于稀土企业发票开具要求的说法，错误的是（）。

A 从事稀土产品生产、商贸流通的增值税纳税人销售稀土产品应当通过增值税发票管理新系统开具稀土专用发票 B 销售稀土产品以及其他货物或应税劳务，应当分别开具发票 C 销售稀土矿产品和稀土冶炼分离产品可以开具在同一张发票上 D 销售稀土产品，不得汇总开具增值税专用发票

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单选

下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。

A 税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任 B 委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力 C 纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税 D 享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税

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单选

根据消费税法律制度的规定，下列各项以外购应税消费品连续生产出的消费品中，允许扣除外购应税消费品的已纳消费税额的是（）。

A 外购已税白酒生产的高档白酒 B 外购已税小汽车生产的超豪华小汽车 C 外购已税珠宝玉石为原料生产的铂金首饰 D 外购已税烟丝生产的卷烟

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单选

涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

A 5日 B 10日 C 15日 D 30日

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扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；情节严重的，处以（）的罚款。

A 2 000 元以下 B 2 000 元以上5 000 元以下 C 2 000 元以上1 万元以下 D 1 万元以上5 万元以下

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单选

小张为甲单位员工，2023 年1—12 月在甲单位取得工资薪金48 000 元，单位为其办理了2022 年1—12 月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报

B 30 C 60 D 180

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某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行

A 利息+ 销售费用+ 管理费用 B 利息+［取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（不含利息支出）］×5% C 利息+［取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（含利息支出）］×5% D 利息+［取得土地使用权所支付的金额+ 房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）

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下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。

A 停止出口退税权 B 书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C 不依法确认纳税担保行为 D 对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

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单选

除另有规定外，凭证、账簿等主要会计档案最低保管期限为（）年。

A 5 B 10 C 15 D 30

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