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2025年税务师《涉税服务实务》模拟题库11
单选
纳税人发生下列业务中，属于会计上确认收入同时增值税中也应确认其纳税义务的情形是（ ）。
A 采用托收承付方式，发出货物并办妥托收手续，客户尚未收到商品时 B 采用直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 C 在销售应税劳务时，收讫销售款或者索取销售款的凭据当天 D 采用分期收款方式销售货物，客户已接收该商品，但未到合同约定的收款日期
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单选
下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是（ ）。
A 业务档案应按不同客户、不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案 B 项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案 C 税务师事务所在对业务工作底稿进行管理时应当关注业务工作底稿归案是否及时、存放是否安全 D 税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年
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单选
下列关于居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的相关规定，表述不正确的是（ ）。
A 纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴 B 纳税人取得综合所得，在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应当依法办理汇算清缴 C 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 D 纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
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单选
下列关于增值税一般纳税人的资格登记的说法正确的是（ ）。
A 判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的 B 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 C 自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10日内向主管税务机关办理相关手续 D 个人一律不得登记为增值税一般纳税人
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单选
下列关于发票管理的表述，不正确的是（ ）。
A 左上角标识“通行费”字样的通行费增值税电子普通发票能作为抵扣增值税进项税额的凭证 B 自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产，仍应向税务局申请代开 C 自2018年4月1日起，二手车销售统一发票也通过增值税发票管理新系统开具 D 目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
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单选
单选题 某企业2021年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元，借方的进项税额为12000元，已交税金为6000元。月末下列会计分录正确的是（ ）。 A
A A B B C C D D E E
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单选
某供热企业2021年占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼6000平方米，厂办子弟
A 8.4 B 21 C 14.4 D 24
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单选
单选题 某市一家灯具商贸企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元，不考虑地方教育费附加，
A A B B C C D D E E
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单选
下列对所得来源地的确定，错误的是（ ）。
A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
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单选
单选题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2021年5月该企业《生产企业出口
A A B B C C D D E E
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