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2025年税务师《涉税服务实务》模拟题库5
单选
单选题 某一般纳税人企业，2022年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2021年12月份应缴未缴的增值税50万元，则正确的会计处理是（ ）。 A.借：应交税费——
A A B B C C D D E E
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单选
下列关于房产税的相关规定，说法正确的是（ ）。
A 对房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税 B 个人出租商铺取得的租金收入，免征房产税 C 自用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免征房产税 D 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
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单选
下列不属于纳税人纳税信用信息的是（ ）。
A 信用历史信息 B 综合评价信息 C 税务内部信息 D 外部信息
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单选
个体工商户发生的下列支出，准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。
A 生产经营过程中发生的财产转让损失 B 生产经营过程中实际缴纳的增值税税款 C 非广告性质的赞助支出 D 为其从业人员支付的个人所得税款
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单选
下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（ ）。
A 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴 C 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 D 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税
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单选
下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（ ）。
A 纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税 B 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C 提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D 月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
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单选
某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是（ ）。
A 企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税 B 若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税 C 在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税 D 在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税
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单选
代理个人所得税递延纳税报告业务，应于股权激励获得、取得技术成果并支付股权、年金情况发生变化之（ ）内向主管税务机关备案代理业务。
A 次月5日 B 次月15日 C 次月10日 D 次月30日
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单选
某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（ ）原则。
A 自愿委托 B 依法涉税服务 C 独立、公正原则 D 诚实守信
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单选
单选题 2021年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税600
A A B B C C D D E E
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