2025年税务师《涉税服务实务》模拟题库4

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房地产开发企业销售自建商品房进行土地增值税清算，允许作为与转让房产有关的税金扣除的有（）。

A 城市维护建设税 B 印花税 C 教育费附加 D 地方教育附加 E 取得土地支付的契税

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其他涉税服务包括（）等业务。

A 涉税培训 B 税收信息化管理咨询服务 C 海关委托稽查 D 企业注销登记鉴证 E 纳税风险评估

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税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（）。

A 征收税款行为 B 罚款行为 C 确认纳税地点 D 没收违法所得 E 征收税款滞纳金行为

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下列关于纳税审查方法优缺点的表述正确的有（）。

A 顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏；缺点是工作量大，重点不突出 B 详查法的优点是能保证质量，但工作量大 C 抽查法的优点是提高效率，而且没有风险 D 比较分析法，其结果能为进一步的审查提供线索 E 控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法

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税务师事务所承接代理开具《税收完税证明》业务时，需要关注以下（）事项。

A 纳税人遗失《出口货物完税分割单》，不能重新开具 B 扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后，应当为纳税人开具《税收完税证明》 C 个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》，可以再开具《税收完税证明》（文书式） D 纳税人遗失印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具 E 个人所得税纳税人就税款所属期为2018年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明的，税务机关为其开具个人所得税《纳税记录》，不再开具《税收完税证明》（文书式）

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根据增值税一般纳税人资格登记的规定，下列说法正确的有（）。

A 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额 B “稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额 C 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 D 年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记 E 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续

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自2019年4月1日起，下列不属于9%低税率范围的有（）。

A 天然气 B 核桃油 C 鲜奶 D 农用汽车 E 速冻水饺

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下列各项，属于税务师必须履行的义务和应享有的权利的有（）。

A 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预 B 依照税收法律法规和相关执业规范、标准，通过执行规定的审核鉴别程序，对委托方涉税事项真实性或者合法性进行职业判断，提供具有公信力的专业结论 C 税务师与委托人有利害关系的，经双方协商同意可以参与委托事项 D 向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 E 税务师依法从事涉税服务业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

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企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）。

A 房产税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 企业所得税 E 消费税

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税收风险管理按照风险来源，可分为（）。

A 税务部门税收执法风险 B 企业税收管理风险 C 指标性税收风险 D 非指标性税收风险 E 一般税收风险

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