2025年税务师《涉税服务实务》模拟题库3

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下列关于涉税专业服务的表述，正确的有（）。

A 税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志 B 税务师是独立行使自己职责的行为主体，其从事的涉税专业服务活动不受税务机关控制，更不受纳税人、扣缴义务人左右 C 税务师从事的业务属于涉税专业服务范畴，必须依照民法有关服务活动的基本原则，坚持自愿委托，这种服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿 D 涉税专业服务关系的建立可以转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任 E 在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师不得拒绝服务

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纳税争议法律救济方式主要包括（）。

A 拒不执行 B 行政复议 C 行政诉讼 D 行政赔偿 E 行政处罚听证

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相比于一般咨询服务，专业税务顾问服务具有如下特点（）。

A 时间上的连续性 B 内容上的综合性 C 方式上的多样性 D 服务上的专家性 E 收费上的高端性

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国际税收代理服务主要包括（）。

A 涉税情况报告 B 享受税收协定待遇 C 国际税收证明开具 D 预约定价安排 E 代理跨境应税行为免征增值税报告

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下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。

A 有正当事由超出举证期限提供的证据材料 B 无法辨明真伪的证据材料 C 以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料 D 无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品 E 不能正确表达意志的证人提供的证言

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企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（）。

A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 城市维护建设税 E 契税

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以下关于房地产开发企业所得税计征规定，说法正确的有（）。

A 因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除 B 开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过36个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 C 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的20％ D 应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提 E 企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本

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以下关于行业专业发票的管理规定，说法正确的有（）。

A 行业专业发票一律不套印全国统一发票监制章 B 运输企业开具的增值税专用发票属于行业专业发票 C 金融企业的存贷、汇兑、转账凭证属于行业专业发票 D 航空运输企业提供航空运输电子客票行程单属于行业专业发票 E 特殊行业的常规业务（如铁路公司提供“货物运输服务”）仍使用常规发票

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以下属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A 税务行政调解行为 B 对税务机关复议行为不服的案件 C 不具有强制力的税务行政指导行为 D 对税务机关作出的征税行为不服的案件 E 对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的案件

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关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。

A 税务机关应对纳税人的欠税值保密 B 税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行 C 纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款 D 欠税金额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或大额资产以前，应当向税务机关报告 E 尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

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