2024年注册会计师《税法》模拟题库2

单选

根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。

A 2000元以下 B 2000元以上1万元以下 C 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

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单选

甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13％，成本利润率为10

A 100×50×13％ B 100×50×（1－10％）×13％ C 100×50×10％×（1＋13％） D 100×50×（1＋10％）×13％

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单选

居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（）。

A 利息所得 B 经营所得 C 财产转让所得 D 财产租赁所得

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单选

下列各项符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A 房屋出租的由承租人纳税 B 房屋产权出典的由出典人缴纳房产税 C 房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 D 无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

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单选

根据规定，试点企业进口自用设备（包括机器设备、基建物资和办公用品）时，暂免征收的税不包括（）。

A 进口关税 B 进口环节增值税 C 进口环节消费税 D 印花税

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单选

某普通企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入120万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。

A 12 B 24 C 25.5 D 30

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多选

下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（）。

A 成本加成法 B 交易净利润法 C 再销售价格法 D 可比非受控价格法

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多选

下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。

A 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 C 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品 D 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

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多选

下列关于个税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A 子女教育支出按照子女数量扣除 B 赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C 大病医疗支出实行限额扣除 D 大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

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多选

下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。

A 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D 我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《环境保护税法》和《车船税法》等

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