2024年注册会计师《税法》模拟题库1

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下列各项中符合税收违法行为检举管理办法规定的有（）。

A 检举人可以实名检举，也可以匿名检举 B 检举税收违法行为是检举人的自愿行为，检举人因检举而产生的支出应当由其自行承担 C 多人联名进行实名检举的，一律以检举材料的第一署名人为第一联系人 D 税务机关工作人员与检举事项或者检举人、被检举人有直接利害关系的，应当回避

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根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税 C 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税 D 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

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下列关于契税征收管理的说法。正确的有（）。

A 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日 B 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报 C 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税 D 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，不可以申请退税

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企业生产或开发的下列资源产品中，应当计算缴纳资源税的有（）。

A 人造石油 B 深水油气田开采的天然气 C 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气 D 充填开采置换出来的煤炭

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下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。

A 由买方负担的购货佣金 B 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C 由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，有下列情形的纳税人，在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即

A 纳税信用级别为C级的纳税人 B 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人 C 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户 D 未达到增值税纳税起征点的纳税人

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房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，在计算土地增值税时，其成本费用可以扣除的情况有（）。

A 建成后产权属于全体业主所有的 B 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的 C 建成后有偿转让的 D 建成后房地产开发企业自用的

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按照土地增值税的有关规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A 通过境内非营利社会团体将房屋产权赠与教育事业 B 双方合作建房，建成后转让的 C 转让国有土地使用权 D 以房抵债而发生房地产权属转让的

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下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（）。

A 与跨境交易或者支付无关的安排 B 涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税 C 骗税、抗税 D 虚开发票

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按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（）。

A 以偷拍获取侵害他人合法权益的证据材料 B 不能正确表达意志的证人提供的证言 C 拒不提供原件的复制品 D 超出举证期限提供的证据材料

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