第五章负债

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不定项选择题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业

A 车间管理人员薪酬30万元计入管理费用 B 企业行政管理人员薪酬40万元计入管理费用 C 直接生产产品人员薪酬210万元计入生产成本 D 专设销售机构人员薪酬20万元计入销售费用

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下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A 交纳的印花税 B 增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 C 为企业员工代扣代缴的个人所得税 D 交纳的耕地占用税

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多选题某企业本期实际应交增值税1 100 000元、城镇土地使用税200 000元、消费税500 000元、土地增值税350 000元，城市维护建设税税率为7

A A B B C C D D E E

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下列各项中，属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目有（）。

A 待抵扣进项税额 B 预交增值税 C 简易计税 D 待转销项税额

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多选题甲企业 2020 年 10 月外购 400 台电风扇，作为非货币性福利直接发放给生产工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为 160 000 元、增值税

A A B B C C D D E E

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下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有（）。

A 确认应交城镇土地使用税时，借记“管理费用”科目 B 确认应交城市维护建设税时，借记“税金及附加”科目 C 确认应交教育费附加时，借记“税金及附加”科目 D 确认应交车船税时，借记“管理费用”科目

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某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的有（）。

A 发出材料的实际成本 B 支付给受托人的加工费 C 支付给受托方的增值税 D 受托方代收代缴的消费税

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增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的专栏主要有（）。

A 进项税额 B 已交税金 C 出口退税 D 进项税额转出

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多选题下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（）。 A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

A 已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” B 科目 C B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 D C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” E 科目

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下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A 开立并使用账簿交纳的印花税 B 开采销售矿产品应交的资源税 C 销售应税消费品应交的消费税 D 发放职工薪酬代扣代缴的个人所得税

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