第四章城市维护建设税

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某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2022年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不

A 乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元 B 甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元 C 甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元 D 甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元 E 甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元

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转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的有（）。

A 契税 B 城镇土地使用税 C 城市维护建设税 D 增值税 E 印花税

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下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。

A 偷逃增值税而被查补的税款 B 偷逃消费税而被加收的滞纳金 C 因增值税违规被处以的罚款 D 出口产品征收的消费税税额 E 进口产品征收的增值税税额

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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2022年3月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元，免抵税额由税务机关当月核准。下

A 当月应退增值税320万元 B 当月应退城市维护建设税22.4万元 C 当月增值税免抵税额为60万元 D 当月应缴纳城市维护建设税4.2万元 E 当月不需要缴纳城市维护建设税

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以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。

A 对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税 B 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税 C 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税 D 退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据 E 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

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下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）

A 纳税人所在地，是指纳税人住所地。 B 市区、县城、建制镇按照行政区划确定 C 行政区划变更，自变更完成次月适用新行政区划对应的税率 D 由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 E 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1％

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2022年9月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元

A 乙企业应缴纳增税1300元 B 乙企业应代收代缴消费税15000元 C 乙企业应缴纳城建税65元 D 乙企业应代收代缴的城建税750元 E 乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

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2022年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方

A 该建筑企业应在B地预缴增值税20万元 B 该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元 C 该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元 D 该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元 E 该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加

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下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。

A 城市维护建设税随“二税”的减免而减免 B 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 C 对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税 D 因减免税而对“二税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库 E 对出口应税消费品实行免退税政策退还的消费税，同时退还城建税

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关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A 纳税人所在地在建制镇的，城市维护建设税税率为1% B 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为0 C 由受托方代扣、代收增值税、消费税的，可按扣缴义务人解缴增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 E 市区、县城、镇按照行政区划确定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳

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