第三章消费税

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关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。

A 委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地 B 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本 C 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税 D 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税 E 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

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纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A 集资款 B 增值税销项税额 C 未逾期的啤酒包装物押金 D 白酒品牌使用费 E 装卸费

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下列关于消费税税率的表述中，错误的有（）。

A 消费税一律采用比例税率形式 B 卷烟在批发环节加征一道从价消费税 C 高档化妆品在零售环节加征10％的消费税 D 金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10％ E 超豪华小汽车在零售环节计征10％的消费税

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关于消费税计税价格的确定，下列说法正确的有（）。

A 卷烟批发环节销售价格，按照税务价格采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算 B 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业的计税价格为销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 C 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征税 D 进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定 E 某酒厂将自产的白酒用于抵偿债务，应当按照该酒厂同类白酒的最高销售价格作为计税依据

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纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。

A 白酒厂将自产的白酒赠送给客户 B 葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力 C 化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工 D 汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门 E 实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板

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甲企业为增值税一般纳税人，2022年4月将成本为260万元的木材委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业当月收回全部实木地

A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元

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下列关于消费税的处理，说法正确的有（）。

A 经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税 B 珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税 C 卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按11%的比例税率和0.005元/支的定额税率计算缴纳消费税 D 生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税 E 五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

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某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有（）。

A 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C 外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D 外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰 E 外购已税玉石用于镶嵌纯金项链

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下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的有（）。

A 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含税销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含税销售价格70%（含）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格 C 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间达到3个月以上、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 D 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 E 白酒生产企业实际销售价格低于消费税核定的最低计税价格的，应按实际销售价格计税

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下列关于酒类产品消费税计税依据的说法中，正确的有（）。

A 红酒的计税依据包括销售时收取的包装物押金 B 进口白酒的计税价格由省级税务机关核定 C 白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据 D 啤酒生产企业销售的啤酒，应以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准 E 纳税人通过自设的非独立核算门市部销售白酒，按照销售给门市部的价格征收消费税

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