第二章增值税

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自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。

A 纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票 B 纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票 C 经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的 D 非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票 E 增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

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下列行为中，不征收增值税的有（）。

A 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B 单位或者个体工商户为员工提供应税服务 C 各级工会组织收取工会经费 D 人民法院收取诉讼费用 E 各党派收取党费

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下列业务应征收增值税的有（）。

A 残疾人本人为社会提供的服务 B 残疾人福利企业销售自产产品 C 金融机构之间开展的转贴现业务 D 动漫软件出口 E 军队出租空余房产

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根据现行税法规定，下列个人销售住房的业务中税法正确的有（）。

A 个人销售自建自用住房免征增值税 B 个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%征收率减按1.5%全额缴纳增值税 C 个人将购买不足两年的住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%征收率缴纳增值税 D 个人将购买2年以上的普通住房对外销售的，免征增值税 E 离婚财产分割涉及住房转让免征增值税

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根据现行税法的规定，下列金融服务，免征增值税的有（）。

A 人民银行对金融机构的贷款 B 保险公司开展的一年期以上财产保险产品取得的保费收入 C 被撤销的金融机构附属企业以有价证券清偿债务 D 个人从事金融商品的转让业务 E 国债、地方政府债券的利息收入

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下列业务中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资 B 超市将购进的食用油发给员工 C 汽车厂将自产的汽车分配给股东 D 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务 E 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方

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下列关于增量留抵退税的规定，说法正确的有（）。

A 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税 B 纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，不允许退还增量留抵退税额 C 纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退，先征后返（退）政策 D 纳税人应当在符合条件的当月起，申请办理增量留抵退税 E 纳税人从事大型民用客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额可全部退还

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境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是（）。

A 转让位于境内的写字楼 B 派出咨询顾问到境内提供咨询服务 C 向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用 D 向境内考察团在境外提供住宿服务E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用

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下列各项中，免征增值税的有（）。

A 学生勤工俭学 B 殡葬服务 C 福利彩票、体育彩票的销售收入 D 社会团体收取的会费 E 幼儿园收取的赞助费

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下列业务活动的增值税处理符合现行税法规定的有（）。

A 企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除 B 某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额 C 某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税 D 企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税 E 贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额

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