第三章涉税专业服务程序与方法

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

A 股息收入 B 特许权使用费收入 C 租金收入 D 财产转让收入 E 利息收入

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下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。

A 劳务报酬所得 B 经营所得 C 特许权使用费所得 D 偶然所得 E 财产转让所得

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关于张某2021年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（）。

A 张某可通过取得稿酬所得的扣缴义务人代办申报 B 张某应在2022年1月1日至5月31日办理2021年综合所得汇算清缴 C 张某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年 D 张某委托工资薪金所得扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管税务机关 E 张某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

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个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得 B 任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得 C 出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入 D 某自由撰稿人为报社审稿取得的收入 E 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

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以下事项可以免征契税的有（）。

A 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 B 营利性的学校承受土地、房屋权属用于办公、教学，免征契税 C 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税 D 承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税 E 在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

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根据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A 高新技术企业 B 化妆品销售企业 C 医药制造企业 D 饮料销售企业 E 白酒制造企业

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项目组应当对可能影响业务实施的重要方面予以关注，其中，税收方面包括（）。

A 计税依据 B 适用税率 C 纳税调整 D 环境事实 E 财务会计报告

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以下有关税务师事务所质量复核程序，说法正确的有（）。

A 一级复核由项目经理实施 B 二级复核由项目负责人实施 C 三级复核由税务师事务所业务负责人实施 D 税务师事务所原则上应履行三级复核程序，对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少二级的质量复核程序 E 税务师事务所原则上应履行三级复核程序，对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少一级的质量复核程序

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下列属于管理类工作底稿的有（）。

A 业务计划 B 业务委托协议 C 业务复核记录 D 业务执行过程中重大问题发现、沟通和处理记录 E 收集相关证据，形成涉税专业服务结论或意见的工作过程记录及相关资料

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纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，增值税处理规定有（）。

A 采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率 B 专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率 C 专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率 D 专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率，受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率 E 专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率，受托方将产生的货物用于销售时，免征增值税

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