第三章涉税专业服务程序与方法

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（2020年真题）关于消费税的说法，正确的是（）。

A 自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B 白酒适用比例税率和定额税率双重征收形式 C 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D 纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税

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（2022年真题）自2017年度企业所得税汇算清缴起，企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取（）。

A 将资产损失相关资料报税务机关备案，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，按规定扣除 B 仅填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除，资产损失相关资料既不报送，也不需要留存 C 向主管税务机关进行专项申报，经税务机关批准填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，按规定扣除 D 填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》按规定扣除，资产相关资料由企业留存备查

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（2022年真题）符合条件的非上市公司实施股权激励，对应缴纳的个人所得税可递延到该股权转让时缴纳，适用的所得项目是（）。

A 利息股息红利所得 B 偶然所得 C 财产转让所得 D 工资薪金所得

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（2014年真题）税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是（）。

A 由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款 B 不向该企业补证未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款 C 由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款 D 不向该企业补证未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

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（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A 将资产用于股息分配 B 将资产用于生产另一产品 C 将资产从总机构转移至境内分支机构 D 将资产由自用转为经营性租赁

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（2021年真题）企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证应是（）。

A 运输企业开具的“不征税”增值税普通发票 B 运输企业开具的加盖印章的收据 C 运输企业开具的“运输服务”增值税专用发票或增值税普通发票 D 企业自行填制的作为付款依据的内部凭证

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（2022年真题）下列房产需要缴纳房产税的是（）。

A 某公司建设在农村的食品加工厂的厂房 B 某公司新建造的水塔 C 某公司名下星级酒店的室内游泳池 D 某公司办公楼外用来养殖热带植物的玻璃暖房

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（2014年真题）下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（）。

A 探亲假期补助 B 供暖费补贴 C 职工困难补贴 D 职工交通补贴

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（2020年真题）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。

A 继续教育 B 住房贷款利息 C 大病医疗 D 赡养老人

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（2018年真题）个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额时（）。

A 不允许税前扣除 B 按实际缴纳数额扣除 C 按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除 D 按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除

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