第一章导论

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下列关于涉税专业服务机构、纳税人和税务机关三方关系的表述中，正确的有（）。

A 纳税人受到税务机关与涉税专业服务机构的监督制约 B 税务机关具有税收执法权，不受纳税人与涉税专业服务机构的制约 C 涉税专业服务有助于提高纳税人依法诚信纳税的主动性和自觉性，以及整个社会诚信纳税水平 D 三方之间形成全方位的相互监督制约的税收共治体系，对提高税收征管效能、完善税收征管制度起到积极推动作用 E 涉税专业服务受到纳税人和税务机关的监督制约

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根据《涉税专业服务监管办法(试行)》的规范，下列各项属于代理记账机构不能承接的涉税业务的有（）。

A 纳税申报代理业务 B 一般税务咨询 C 涉税鉴证业务 D 纳税情况审查业务 E 税收策划业务

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下列选项中，属于涉税专业服务特点的有（）。

A 公正性 B 自愿性 C 有偿性 D 独立性 E 公平性

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以下有关涉税专业服务的产生和发展，说法正确的有（）。

A 我国税务师行业要进一步完善以会员代表大会、理事会、秘书处为核心的协会治理体系 B 税务代理制度松散模式是指在国家层面设立专门机构负责监督税务代理行业并专门立法 C 2017年8月，国家税务总局发布《税务师事务所行政登记规程（试行）》，落实国务院行政审批制度改革任务，解决税务师事务所主体问题 D 2017年5月，国家税务总局发布《涉税专业服务监管办法（试行）》，对规范涉税专业服务，维护国家税收利益和纳税人合法权益具有重要意义 E 2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确了“十四五”时期税收改革发展的指导思想、基本原则、目标任务和工作要求

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（）属于涉税专业服务的特点。

A 公正性 B 自愿性 C 无偿性 D 独立性 E 专业性

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下列关于涉税专业服务的表述，正确的有（）。

A 税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志 B 税务师是独立行使自己职责的行为主体，其从事的涉税专业服务活动不受税务机关控制，更不受纳税人、扣缴义务人左右 C 税务师从事的业务属于涉税专业服务范畴，必须依照民法有关服务活动的基本原则，坚持自愿委托，这种服务关系的建立要符合服务双方的共同意愿 D 涉税专业服务关系的建立可以转移征纳关系，即转移纳税人、扣缴义务人的法律责任 E 在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师不得拒绝服务

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从事下列业务，必须实质上保持独立的有（）。

A 涉税鉴证 B 一般税务咨询 C 纳税情况审查业务 D 专业税务顾问 E 税收策划

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关于税务师权利与义务的表述，正确的有（）。

A 税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预 B 参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议 C 税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 D 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 E 委托人与税务机关发生涉税争议时，税务师不能代表委托人与税务机关协商

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下列关于税务师职业道德的表述中正确的是（）。

A 税务师行业职业道德,是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务应当遵守的职业品德、职业纪律、职业判断、专业胜任能力等行业规范的总称 B 税务师事务所涉税服务人员对外宣传时,应当实事求是、客观、真实，不得对自身或同行有夸大、贬低、诋毁的言行 C 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性 D 税务师事务所涉税服务人员从事纳税申报代理,在实质和形式上都不需要保持独立性 E 税务师事务所应当主动防止有损职业道德的行为发生，发现涉税服务人员存在违规行为应当及时制止，对情节严重者应当上报所在的地方注册税务师协会

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税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。

A 未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员将委托人所托事务转托他人办理 B 拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 C 对获取的委托人隐私和商业秘密保密 D 对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议 E 分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

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