税务师《税法Ⅰ》机考系统-模拟卷1

多选

以下关于城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加税收优惠的说法，正确的有（）。

A 对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 B 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税 C 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 D 由于减免增值税发生退税，应退还附征的教育费附加 E 对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

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下列业务应征收增值税的有（）。

A 残疾人本人为社会提供的服务 B 残疾人福利企业销售自产产品 C 金融机构之间开展的转贴现业务 D 动漫软件出口 E 军队出租空余房产

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以下符合关税条例法定减免税规定的有（）。

A 关税税额在人民币50元以下的一票货物 B 有商业价值的广告品和货样 C 外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资 D 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 E 海关放行后遭受损失的货物

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下列业务中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A 运输公司向新冠疫区运输抗疫物资 B 超市将购进的食用油发给员工 C 汽车厂将自产的汽车分配给股东 D 软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务 E 食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方

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企业生产或开采的下列产品中，应当征收资源税的有（）。

A 石灰岩 B 深水油气田开采的天然气 C 人造石油 D 砂石 E 成品油

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下列各项中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。

A 商贸企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的 B 商贸企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的 C 商贸企业将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的 D 外购涂料大包装改成小包装的行为 E 外购电池不经加工只贴商标的行为

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下列关于增值税一般纳税人认定的年应税销售额的表述，正确的有（）。

A 纳税人出租不动产的销售额，不计入年应税销售额 B 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入销售服务、无形资产或者不动产年应税销售额 C 纳税人销售不动产按照税法规定有扣除项目的，年销售额按扣除允许扣除项目之后的差额计算 D 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 E 年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

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根据资源税的相关规定，资源税的纳税义务人包括（）。

A 在中国境内开采并销售煤炭的个人 B 在中国境内生产销售天然气的国有企业 C 在中国境内生产自用应税资源的个人 D 进口应税资源的国有企业 E 进口应税资源的外商投资企业

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不定项选择题甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务：（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万

A 开展科普讲座门票收入免征增值税 B 由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除 C 为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣 D 为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣 E 从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额

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不定项选择题甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：（1）提

A H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税 B H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额 C H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税 D K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税 E H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税

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