税务师《税法Ⅰ》高分通关卷2

单选

不定项选择题位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生业务如下：销售自行开发商品房占全部可售面积的80％，取得不含税销售额24000万

A 1900.8 B 1466.10 C 1339.20 D 1644.40

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多选

下列服务免征增值税的有（）。

A 境内单位为出口货物提供邮政服务 B 境外单位向境内单位出租在境内使用的有形动产 C 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务 D 境内单位存储地点在境外的仓储服务 E 境内单位为境外工程提供勘探服务

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多选

某企业为增值税一般纳税人，2024年5月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。当月卖出其中的60%，卖出价140万元。2024年6月，卖出

A 该企业在2024年5月计算金融商品转让时可以扣除上年未扣除的20万元负差 B 该企业2024年5月应缴纳增值税0万元 C 该企业2024年6月应缴纳增值税2.26万元 D 该企业转让金融商品可以开具增值税专用发票 E 该企业转让金融商品免征增值税

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多选

某化妆品公司（一般纳税人）将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。

A 将礼品盒赠送给某电商，不需要缴纳增值税 B 将礼品盒赠送给某电商，不需要缴纳消费税 C 普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税 D 礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税 E 该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

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多选

甲企业从事电子烟生产业务，持有电子烟商标A并生产电子烟A产品。2022年11月，甲企业生产销售A电子烟给电子烟批发企业乙，销售额为200万元（不含增值税，下同）

A 如果甲企业未分开核算自产A电子烟和代加工的B电子烟的销售额，则甲企业当月应纳消费税100.8万元 B 如果甲企业未分开核算自产A电子烟和代加工的B电子烟的销售额，则需代收代缴B电子烟的消费税 C 如果甲企业未分开核算自产A电子烟和代加工的B电子烟的销售额，则需承担B电子烟的纳税义务 D 如果甲企业分开核算自产A电子烟和代加工B电子烟的销售额，则无须代收代缴B电子烟的消费税 E 如果甲企业分开核算自产A电子烟和代加工B电子烟的销售额，则需代收代缴B电子烟的消费税

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多选

进口关税海关采用计算价格估价方法时，应计入完税价格的项目有（）。

A 生产该货物所使用的料件成本 B 生产该货物的加工费用 C 向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润 D 向境外销售同等级或者同种类货物的一般费用 E 该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费

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多选

关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）。

A 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D 以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格 E 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

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多选

下列各项中，表述正确的有（）。

A 税目是区分不同税种的主要标志 B 税率是衡量税负轻重的重要标志 C 税目体现征税的广度 D 征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 E 企业所得税的纳税人与负税人是一致的

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多选

税收执法合法性原则的具体要求体现在（）。

A 执法对象合法 B 执法主体法定 C 执法内容合法 D 执法根据合法 E 执法程序合法

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多选

下列货物，适用9%增值税税率的有（）。

A 实木地板 B 水果罐头 C 饲料 D 自来水 E 天然气

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