税务师《涉税服务实务》点睛提分卷2

单选

下列专栏中，在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的是（）。

A 转出多交增值税 B 出口退税 C 转出未交增值税 D 进项税额转出

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下列不属于税收策划工作特点的是（）。

A 合法性 B 确定性 C 目的性 D 策划性

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下列关于增值税计税销售额的说法，不正确的是（）。

A 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 金融机构等处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额 C 纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 D 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

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个体工商户小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（）栏

A 小微企业免税销售额 B 未达起征点销售额 C 应征增值税不含税销售额（3％征收率） D 其他免税销售额

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下列表述中，体现涉税专业服务公正性特点的是（）。

A 涉税专业服务行业与征纳双方没有任何利益冲突 B 涉税专业服务签订合同时要符合双方共同的意愿 C 涉税专业服务中双方均有选择的权利 D 税务师利用专业知识进行合理职业判断，提供具有专业水准的服务

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下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，错误的是（）。

A 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议 B 对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议 C 对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议 D 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

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下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A 企业发生销售货物退回 B 加油站发售加油卡 C 企业销售免税商品 D 食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

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某先进制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2023 年5 月一般计税项目销项税额为500 万元，当期可抵扣进项税额180 万元，进项税

A 17.5 B 9 C 7.5 D 25

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单选

房地产开发企业2023 年度申报应预缴的土地增值税时，应使用的申报表为（）。

A 《财产和行为税纳税申报表》 B 《预缴土地增值税税源明细表》 C 《土地增值税纳税申报表》 D 《土地增值税预缴申报表》

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多选

货物运输业小规模纳税人办理异地代开增值税专用发票备案后，可以向（）税务机关申请代开增值税专用发票。

A 税务登记地 B 货物起运地 C 客户所在地 D 运输业务承揽地 E 互联网物流平台所在地

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