2019年中级审计师《审计理论与实务》真题

多选

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：

A 材料采购与验收职责相分离 B 建立员工招聘培训和考核制度 C 根据企业生产经营特点建立恰当的组织结构 D 经过授权的用户才能获得信息系统的访问权限 E 就影响内部控制发挥作用的事项与外部进行沟通

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多选

下列各项中，不属于内部控制中对控制的监督要素的有：

A 业绩评价 B 职权与责任的分配 C 外部监管部门的检查 D 内部审计部门评估内部控制执行情况 E 对已记录的事项由经办人之外的独立人员进行验证

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多选

销售与收款循环的业务活动中，通常应当进行授权审批控制的有：

A 订立合同 B 发送商品 C 核销坏账 D 收回应收账款 E 销售退回与折让

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多选

不定项选择题（一）资料： 2019 年 4 月，某审计组对乙公司 2018 年度财务收支进行审计。乙公司为增值税一般纳税人，有关采购与付款循环审计的相关资料如

A 将乙公司 2018 年度预收账款账户的年末余额与以前年度相比较 B 将乙公司 2018 年度应付账款账户的年末余额与以前年度相比较 C 将乙公司 2018 年度应付账款年末余额占当年度流动负债的比率与以前年度比较 D 将乙公司 2018 年度应付账款年末余额与外购商品或服务采购金额的比率与以前年度比较

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多选

不定项选择题（一）资料： 2019 年 4 月，某审计组对乙公司 2018 年度财务收支进行审计。乙公司为增值税一般纳税人，有关采购与付款循环审计的相关资料如

A 少计存货 B 未收到存货 C 低估应付账款 D 高估应收账款

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多选

不定项选择题（一）资料： 2019 年 4 月，某审计组对乙公司 2018 年度财务收支进行审计。乙公司为增值税一般纳税人，有关采购与付款循环审计的相关资料如

A 再次函证 B 对该笔应付账款期末余额不予确认 C 检查资产负债表日后的付款情况 D 转为营业外收入

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