2023年税务师考试《税法二》真题

单选

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（）。

A 企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税 B 企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税 C 企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税 D 企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

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单选

企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。

A 黄鱼养殖 B 肉兔饲养 C 茶叶种植 D 牡丹种植

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单选

下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（）。

A 景区实景演出舞台占用的土地 B 自收自支事业单位自用的土地 C 海关无偿使用机场的土地 D 农副产品加工厂占用的土地

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单选

2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公

B 160 C 80 D 400

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单选

某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税

A 512 B 400 C 432 D 500

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单选

单位或个人的下列经济行为，免征契税的是（）。

A 国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属 B 因共有人减少导致承受方增加房屋权属 C 个人承受经济适用住房房屋权属 D 金融租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属

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单选

个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（）。

A 外购商品的实际购置价格 B 外购商品同期同类市场销售价格 C 主管税务机关核定的价格 D 促销活动宣传海报上载明的赠品价格

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单选

某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入

A 19.5 B 22 C 22.5 D 20

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单选

甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2023年乙企业的税后利润100万元，2024年8月甲企业转让乙企业的股权，取得

A 260 B 350 C 320 D 290

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单选

中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益

A 2.52 B 13.5 C 3 D 1.5

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