2022年税务师考试《税法二》真题

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下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）。

A 职工住房补贴 B 职工交通补贴 C 自办职工食堂经费补贴 D 离退休人员工资 E 职工疗养费用

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下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）。

A 医院救护车免征车船税 B 境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税 C 客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税 D 依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地 E 所有新能源车辆，均可以免征车船税

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下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（）。

A 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 B 应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起 7 日内缴清税款 C 吨税执照在期满前毁损的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税 D 应税船舶到港前，可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保 E 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（）。

A A交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额 B B利息收入不得冲抵经费支出额 C C用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额 D D装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额 E E总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额

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下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A 商品房销售合同 B 土地使用权出让合同 C 专利申请转让合同 D 土地使用权转让合同 E 个人无偿赠与房产书立的产权转移书据

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下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（）。

A 重组交易对价中股权支付金额占比低于 70% B 重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C 取得股权支付的原主要股东在重组后连续 12 个月内不得转让取得的股权 D 具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的 E 收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的 50%，收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的 55%

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依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（）。

A 自产电暖器用于对外捐赠 B 自产电视机用于市场推广 C 自产电视机用于职工福利 D 自产小麦粉用于加工面条 E 自建商品房用于自用办公

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下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（）。

A 宣传媒介的收费 B 为特定客户开发软件的收费 C 提供设备的特许权费 D 单独的安装费 E 广告的制作费

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下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。

A 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳 B 车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地 C 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税 D 车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月 E 机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

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房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A 无偿赠与公共事业单位的幼儿园 B 产权属于房地产开发企业的营利性会所 C 无偿赠与地方政府的警务室 D 产权属于全体业主的物业管理场所 E 产权属于全体业主的文体道路

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