第9章利润与所得税费用

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企业的下列所得，在计算应纳税额时，可以免征、减征企业所得税的有（）。

A 从事农、林、牧、渔业项目的所得 B 符合条件的营利组织的收入 C 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 E 符合条件的技术转让所得

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下列收入中，属于免税收入的有（）。

A 国债利息收入 B 企业销售商品收入 C 企业提供专利权收入 D 企业转让固定资产收入 E 符合条件的居民企业之间的股息收益

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企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。

A 环境保护 B 资源加工 C 符合条件的技术转让所得 D 特种工艺 E 矿山开采

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计算企业应纳税所得额时，不得从收入中扣除的支出有（）。

A 企业在生产经营活动中发生的管理费用 B 企业在生产经营活动中发生的销售费用 C 向投资者支付的股息 D 企业所得税税款 E 税收滞纳金

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关于固定资产计税基础确定方法的说法，正确的有（）。

A 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 C 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 D 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 E 以融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的历史成本和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

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下列关于所得税费用确认的说法中，正确的有（）。

A 企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除 B 企业纳税年度发生的亏损可以结转，但最长不得超过3年 C 企业各类资产，均以历史成本作为计税基础 D 固定资产改建或大修理支出，按照固定资产预计尚可使用年限或剩余租赁期限，分期摊销 E 应纳税额=应税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

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下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A 自创商誉 B 外购商誉的支出 C 以融资租赁方式租入固定资产的折旧费 D 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

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企业应计提折旧的固定资产有（）。

A 融资租赁方式租入的固定资产 B 提前报废的固定资产 C 提足折旧后的固定资产 D 经营性租入的固定资产 E 经营性租出的固定资产

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在计算应纳税所得额时，应在收入总额中扣除的不征税收入包括（）。

A 财政拨款 B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C 企业提供固定资产的使用权取得的收入 D 企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产 E 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

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企业收入总额中，不征税收入包括（）。

A 财政拨款 B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C 企业提供固定资产的使用权取得的收入 D 企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产 E 企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财

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